Wet-Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties

/in , , /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

Naar de DBA

Wat is er gebeurt?
In februari, na jaren van twijfelen, is besloten om de VAR-verklaring af te schaffen.
In plaats daarvan komt de Wet-Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties.

Wie merkt dat?
Iedere ZZP-er die een VAR-verklaring heeft en iedere opdrachtgever die ZZP-ers inhuurt.

Waarom?
Voorheen toetste de belastingdienst vooraf of iemand ondernemer was.
Als die toets goed uitpakte gaf de belastingdienst een VAR verklaring af (een VAR-WUO in dat geval).
Met een dergelijke VAR-verklaring was de opdrachtgever gevrijwaard van loon- en premieheffing over de beloning van die ZZP-er.
Door het vervallen van de VAR-verklaring, vervalt ook de vrijwaring voor de opdrachtgever.

Wat is het nieuwe systeem?
De toetsing vooraf wordt vervangen door goedgekeurde overeenkomsten in combinatie met een toets achteraf. Opdrachtgevers lopen daarmee meer risico omdat er achteraf door de fiscus vragen gesteld kunnen worden als:
–       Is de juiste overeenkomst gekozen?
–       Sluit de tekst van de overeenkomst ook aan bij de feiten?
Een “nee” als antwoord op een van beide vragen zou betekenen dat de opdrachtgever alsnog loonbelasting en premies moet afdragen.

Wat moet ik doen?
Als opdrachtgever moet een keuze gemaakt worden of het nog wenselijk is om ZZP-ers in te schakelen. Als dat het geval is, zullen alle contracten met ZZP-ers beoordeeld moeten worden of:
a.     Ze vervangen kunnen worden door een al goedgekeurde nieuwe overeenkomst, of
b.     Er een eigen overeenkomst voorgelegd moet worden ter goedkeuring.

Als ZZP-er is het verstandig om hierover met de opdrachtgever in gesprek te gaan.

Wanneer?
De nieuwe wet treedt op 1 mei in werking, maar bestaande contracten op basis van een VAR-verklaring mogen nog tot 2017 voortgezet worden zonder dat de belastingdienst een boete oplegt.

Hoe gaat LDE Accountants hier bij helpen?
Wij bieden aan al onze klanten die ZZP-ers inhuren of ZZP-er zijn de mogelijkheid om samen met hen te toetsen of dat nog mogelijk en wenselijk is onder de nieuwe regeling. En, als dat inderdaad het geval is, om een goede en goedgekeurde standaardovereenkomst voor hun specifieke situatie op te stellen.

 

Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2015 aanpassen?

/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

De belastingrente op aanslagen vennootschapsbelasting bedraagt momenteel maar liefst 8,05%. Het is dus zaak ervoor te zorgen dat u zo min mogelijk belastingrente moet betalen. Dit kunt u onder andere bereiken door uw voorlopige aanslag over het jaar 2015 tijdig te laten aanpassen. Hoe zit dat?

Belastingrente. U betaalt in beginsel belastingrente als de Belastingdienst u een aanslag oplegt later dan zes maanden na afloop van het belastingjaar. Als uw boekjaar gelijk is aan het kalenderjaar betekent dit voor 2015 dat de teller van de belastingrente begint te lopen op 1 juli 2016.

Voorlopige aanslag. Stel nu dat uit de cijfers van uw BV over 2015 blijkt dat u vennootschapsbelasting moet bijbetalen. Als er geen of een te lage voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2015 is opgelegd, is het dan raadzaam om vóór 1 mei a.s. een verzoek in te (laten) dienen om een (nadere) voorlopige aanslag op te leggen naar het geschatte belastbaar bedrag. Er is dan, mits de Belastingdienst niet afwijkt van uw aangifte, geen belastingrente verschuldigd.

Hoe dan? U kunt een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting aanvragen of wijzigen door het digitale formulier ‘Verzoek of wijziging voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2015’ op het beveiligde deel van de website van de Belastingdienst in te vullen.

Als uit de cijfers van uw BV over 2015 blijkt dat u vennootschapsbelasting moet bijbetalen, is het zaak om vóór 1 mei a.s. een verzoek om een (nadere) voorlopige aanslag over 2015 in te dienen.

 

Tussentijdse cijfers gedoe of noodzaak !!

/in , , /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

Het eerste kwartaal van 2016 zit er al weer bijna op. Tijd om de (tussentijdse) balans op de maken !!

Na het einde van het boekjaar legt uw onderneming door middel van een jaarrekening verantwoording af aan derden. Velen van U wachten op het moment dat de accountant deze heeft opgesteld, en komen dan tot vervelende ontdekkingen. Teveel winst gemaakt !! Omzet viel toch tegen !! Inkoopwaarde onbewust toch gestegen !! Personeelskosten reizen de pan uit !! U kunt waarschijnlijk de stuurvariabelen van uw onderneming wel benoemen. Of niet !!

Door het (laten) vervaardigen van tussentijdse cijfers kunt u zich tussentijds, evt. samen met uw accountant een beeld vormen van hoe de jaarrekening er aan het einde van het jaar uit zal gaan zien. Bij ongewenste ontwikkelingen zoals zojuist beschreven kan dan nog worden bijgestuurd. LDE Accountants heeft met Visionplanner zo’n tool in handen waar de cijfers van de onderneming naar eigen inzicht kunnen worden opgesteld en kunnen worden geanalyseerd. Snel en heel doelbewust.

Doordat de uitkomsten van de rapportage worden vergeleken met de gegevens uit de vorige periode, geven ze een beeld van de ontwikkelingen in de toekomst. Daarnaast kunnen de cijfers snel en efficient afgezet worden tegen de begroting. Op deze wijze kunnen afwijkingen tussen begroting en werkelijkheid snel worden gesignaleerd en geanalyseerd. Op basis van de uitkomsten van deze analyse is bijsturing mogelijk. Wij helpen U hier graag bij.

François Hendrikx
Commercieel Directeur

Veranderingen kindregelingen

/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

Vanaf 2015 zijn er nog maar 4 regelingen die ouders financieel ondersteunen. Dit zijn de kinderbijslag, het kindgebonden budget, de combinatiekorting en de kinderopvangtoeslag. De overige regelingen verdwijnen. Of ze gaan op in andere regelingen.

Dat betekent o.a. dat de volgende regelingen verdwijnen:

–      Persoonsgebondenaftrek levensonderhoud kinderen
–      Alleenstaande ouderkorting
–      Aanvullende alleenstaande ouderkorting
–      Ouderschapsverlofkorting

De Tegemoetkoming ouders gehandicapte kinderen (TOG) vervalt ook per 1 januari 2015. De regeling wordt opgenomen in de kinderbijslag. Ouders met thuiswonende gehandicapte kinderen krijgen recht op 2x kinderbijslag.

DGA en Waadi (uitlenen personeel)

/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

Bent u DGA en leent u uzelf vanuit uw BV uit om werkzaamheden voor derden te verrichten? Dan moet uw BV als uitzendbureau geregistreerd staan bij de KvK.

Bovenstaande geld ook als u uzelf uitleent aan een “eigen” werkmaatschappij.

Het niet naleven van de Waadi-verplichting kan een forse boete opleveren voor de “inlener” en de “uitlener”. Bij de eerste overtreding bedraagt die boete al € 12.000,- per werknemer.

Er is echter goed nieuws voor de DGA’s. De Waadi is nl. voor deze doelgroep onlangs versoepeld.

Als de BV niet correct Waadi-geregistreerd is, blijft een boete achterwege indien de DGA bestuurder van de BV is, ten minste 90% van de aandelen in de BV houdt, én de DGA de enige is die als arbeidskracht vanuit de BV ter beschikking wordt gesteld.

Giftenaftrek inkomstenbelasting

/0 Reacties/in , /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

Zijn de maandelijkse bijdragen aan bijv. de Postcode Loterij Aftrekbaar?

Als u een gift doet aan een goed doel, kunt u onder voorwaarden de giftenaftrek inkomstenbelasting claimen in uw aangifte. Zoals bij alle aftrekposten, stelt de wetgever daaraan een aantal belangrijke eisen. Bent u met uw giften bezig, houd dan deze voorwaarden er eens bij. Wellicht dat u door iets anders om te gaan met uw giften, meer fiscaal aftrek behaalt.

Giftenaftrek inkomstenbelasting

Een gift aan een van de volgende instellingen komt in aanmerking voor aftrek:

  • een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI status)
  • een culturele ANBI
  • steunstichting SBBI

De gift is alleen aftrekbaar als u geen tegenprestatie krijgt voor uw geld. Betaalt u bijvoorbeeld geld aan een stichting en ontvangt u retour een mooi boek, dan is er geen sprake van een gift. Dit is ook de reden waarom uw maandelijkse steun aan bijvoorbeeld de Postcode Loterij niet onder de aftrek van giften valt.

U moet voorts aan kunnen tonen dat u het geld daadwerkelijk in het jaar heeft betaald. Dit kan heel simpel door een bankafschrift over te leggen waarop de betaling staat. Verder moet het bedrag van de gift binnen bepaalde drempels vallen. U neemt uw verzamelinkomen voor de toepassing van de persoonsgebonden aftrek en daarvan berekent u 1 procent. Dit is het grensbedrag, pas het meerdere boven dit bedrag leidt tot aftrek in uw aangifte inkomstenbelasting.

Dezelfde berekening voert u uit voor het maximumbedrag, maar dan neemt u 10% van uw verzamelinkomen. Het meerdere boven dit bedrag leidt niet meer tot een aftrek.

Hoe weet u of u een gift aan een ANBI doet?

Op de site van de Belastingdienst (Check status ANBI) kunt u nagaan of uw goede doel voldoet aan de eisen om het bedrag in aftrek te mogen brengen. Verder kunt u op de site van de stichting ook vaak zien of een goed doel daaraan voldoet.

Gift aan een culturele ANBI

In 2012 en 2013 mag u een gift aan een culturele ANBI meenemen voor 1,25 het bedrag van uw gift. Schenkt u € 1.000, dan mag u € 1.250 in aftrek brengen als gift in uw giftenaftrek. Dit mag u tot maximaal € 5.000 doen. De maximale verhoging van uw giftenaftrek inkomstenbelasting is dus € 1.250 (€ 5.000 maal 25%).

Periodieke giften

Doet u periodiek een gift aan dezelfde instelling? Of komt u niet toe aan de giftenaftrek vanwege de drempels? Overweeg dan om de gift periodiek via een notariële akte te doen. U heeft dan niets meer te maken met drempelbedragen. De volledige gift aan de ANBI is aftrekbaar. Hikt u aan tegen de kosten van de notaris? In de praktijk vallen deze reuze mee, zeker omdat veel goede doelen afspraken hebben met notarissen om dit via een lager tarief te laten verlopen. Informeer eens bij uw goede doel naar de mogelijkheden.

Kwaliteitstoetsing NOvAA

/0 Reacties/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

LDE Accountants heeft de kwaliteitstoetsing van de NOvAA doorstaan en kan vol vertrouwen door.

Samen op koers!

Tip voor de DGA (uitkeringstoets bij dividend)

/0 Reacties/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

Op 1 oktober is het nieuwe bv-recht ingegaan. Veel ondernemers met een bestaande bv gaan ervan uit dat het nieuwe recht niet op hen van toepassing is. Dat is maar gedeeltelijk waar.

Het klopt dat bestaande statuten niet hoeven worden aangepast. Maar waar veel ondernemers geen rekening mee houden is de uitkeringstoets die geldt als de bv dividend gaat uitkeren. Ook bij bestaande bv’s moet deze worden toegepast.

Het bestuur moet goedkeuring verlenen aan de dividenduitkering en zal vooraf een uitkeringstoets moeten uitvoeren. Uit de toets moet blijken dat de bv ook na de dividenduitkering aan haar verplichtingen kan blijven voldoen.

Als achteraf blijkt dat de goedkeuring niet verleend had mogen worden kan dit leiden tot bestuurdersaansprakelijkheid en terugbetaling van de ontvangen dividenduitkering door de aandeelhouder.

Pas extra op als u pensioen in eigen beheer heeft !

Wilt u dividend uitkeren, sluit dit dus vooraf kort met uw accountant / relatiebeheerder.

Tegenprestatie noodzaak voor aftrek betaling

/0 Reacties/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

U kunt alleen aftrek van een betaling claimen als daar een tegenprestatie tegenover staat. Als u echter kunt aantonen dat de betaling op een of andere manier in het belang is van uw onderneming, is de betaling in principe aftrekbaar.

Hof Arnhem moest laatst haar oordeel geven over of een bv bepaalde uitgaven als kosten ten laste van haar resultaat mocht brengen. Het ging hierbij om een adviesbureau in de bouwwereld. Op een gegeven moment maakte het adviesbureau een aantal bedragen over naar de bankrekening van bv x als vergoeding voor inlenen personeel. De inspecteur was het daar niet mee eens, want niets wees erop dat de advies-bv daadwerkelijk personeel had ingehuurd. Bv x bleek ook geen personeel in dienst te hebben.

Het adviesbureau kreeg de kans om te bewijzen of de uitgaven ten goede waren gekomen aan de onderneming. Maar nu het adviesbureau daar volgens de rechter niet in was geslaagd, konden de betalingen niet worden afgetrokken.

Middeling inkomstenbelasting Box 1

/0 Reacties/in , /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

Heeft u een sterk wisselend inkomen gehad over de laatste drie jaren? Misschien heeft u dan recht op een belastingteruggave !

U kunt namelijk het inkomen over die drie jaren laten middelen, waardoor het nadelige effect van ons progressief belastingtarief wordt beperkt.

Bij middeling wordt de verschuldigde belasting herrekend op basis van het gemiddeld inkomen over die drie jaren.

Uw eventuele teruggave wordt als volgt berekend:

geheven belasting -/- herrekende belasting -/- drempelbedrag van € 545,-.

Een verzoek om middeling moet worden ingediend binnen 36 maanden nadat de laatste belastingaanslag over die jaren definitief is.

Denkt u in aanmerking te komen voor middeling, kunt u altijd contact opnemen met de fiscale afdeling van LDE Accountants of uw relatiebeheerder.