Berichten

Zonnepanelen, BTW en Energiebelasting

/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

1. Inleiding.
Zonnepanelen die elektriciteit opwekken, verschijnen steeds vaker op daken van woningen en bedrijfspanden. Dat beeld zal bij weer anderen interesse opwekken naar de mogelijkheden van een dergelijke installatie om te kunnen besparen op energiekosten.

De technische opties op dat vlak en de afwegingen inzake de terugverdienperiode van zonnepanelen laat ik hier buiten beschouwing. Waarvoor ik wel aandacht vraag is de fiscale mogelijkheden en moeilijkheden van de aanschaf van zonnepanelen.

2. Energiebelasting.
Zolang er alleen voor eigen gebruik (waaronder begrepen teruglevering aan het net) geproduceerd wordt met een installatie op het eigen dak, c.q. op het eigen terrein, geldt de vrijstelling van artikel 50 van de Wet belastingen op milieugrondslag.

Alle andere gevallen van opwekking van zonne-energie (bijvoorbeeld met “eigen” panelen op andermans dak of collectieve opwekking) vallen echter volgens de huidige regels niet onder de vrijstelling. U wordt dan gezien als een concurrent voor de energiebedrijven en bent dan ook Energiebelasting verschuldigd.

Er is in de Tweede Kamer verzocht om een aanpassing van de wet op dit punt, zodat alle zelf opgewekte zonne-energie vrijgesteld wordt van Energiebelasting. De ervaring leert dat een dergelijke aanpassing jaren op zich kan laten wachten.

Bent u dan ook voornemens om zonne-energie op te wekken, anders dan op uw eigen terrein, dan is overleg met de Belastingdienst geboden teneinde verrassingen achteraf te voorkomen. 

3. BTW.
Als u zonnestroom opwekt en daarvan een deel levert aan het net, bent u een BTW ondernemer. Dat is gunstig. De BTW die op aanschaf en montage van de installatie rust, kunt u terugvragen bij de Belastingdienst. Een korting van zo’n 17% op de kosten derhalve.

Alles wat daarvoor nodig is, is een tijdige aanmelding van deze “onderneming” bij de Belastingdienst, zodat de leverancier en de installateur uw BTW-nummer kunnen vermelden op hun factuur.

Daarna zou u BTW moeten afdragen. Zowel over de elektriciteit die u terug-levert aan het net als over de elektriciteit die u zelf verbruikt. In de praktijk zal het voor een installatie op een privé woning echter niet tot een daadwerkelijke afdracht komen. Dit omdat u de drempel van de “kleine ondernemersregeling” niet haalt. Daarvoor zou u namelijk voor meer dan € 6.400 aan elektriciteit moeten produceren. Hetgeen meer dan het dubbele is van de gemiddelde totale energiekosten van een Nederlands huishouden (dus inclusief gas).

Dat is dus niet aan de orde. Het enige dat rest, is dat jaarlijks een BTW aangifte gedaan moete worden voor deze “onderneming” waarin een en ander verwerkt is.

Wij bevelen daarom aan om tijdig, dus voordat tot aanschaf is overgegaan, te opteren voor BTW ondernemerschap. Met het indienen van een aanvraag en het voeren van administratie, is een blijvend voordeel te behalen.

Mocht u naar aanleiding hiervan nog vragen hebben of nadere informatie wensen, dan zullen wij u graag van dienst zijn.

LDE Accountants
Mr. E.P. van Erve
fiscalist
eric@ldeaccountants.nl

Strategie. Doen we liever tussen de oren

/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

Even een stukje inhoudelijke verdieping. Strategie? Wikipedia geeft uitleg: “Er bestaat niet één eenduidige definitie van bedrijfsstrategie. Een veel gebruikte definitie is afkomstig van Chandler. Strategie bepaalt de lange termijn doelen van de onderneming, maar ook de acties en middelen om de doelen te bereiken”

Klinkt logisch. 

Waarom hebben zo weinig bedrijven een uitgewerkte strategie?
Goeie vraag.

Het antwoord dat veel ondernemers geven is heel simpel: zij hebben geen strategisch plan, want het plan zit tussen de oren. Blijkbaar leven we toch eerder en liever mee in de waan van de dag, dan plannen te maken. Die komen toch niet uit, na een maand moet je ze alweer veranderen, dat soort redenen. Naar het schijnt beschikt minder dan 5% van de ondernemingen in Nederland over een strategisch plan. Jammer zeg ik, want er worden kansen over het hoofd gezien. Dat wil toch geen ondernemer? Plannen maken dwingt tot nadenken. 

Is er een manier om strategie te maken?
Mijn antwoord is NEE. Het moet passen. In een avondje de strategie maken? Prima, maar verwacht dan niet dat het een sterk verhaal is. Degenen, die serieus strategie maken, beginnen met een scherpe analyse van de markt en de eigen organisatie. Ze lezen over strategie als methode en over de manier waarop de eigen en andere branches hun speerpunten vinden. Ze overleggen met hun beste mensen, wat die horen in de markt en denken dat het werkt. Ze bestuderen de eigen cijfers en zetten mijlpalen, die met een nieuwe strategie bereikt moeten worden.

Voor mij is Strategie:

“Een diepgaand gesprek met jezelf en je omgeving”

Natuurlijk zijn strategie-instrumenten als de opsomming van sterktes en zwaktes van de onderneming en van kansen en bedreigingen in de markt al jarenlang bekend. Zo ook de formulering van een visie op de branche en de eigen unieke missie daarin. Maar te vaak leiden deze analyses tot niet meer dan overzichten en niet tot een strategie met een eigen gezicht. Een goede strategie start met dromen over hoe de onderneming er over 3 jaren uit zou moeten zien.

Daarom wil ik u, beste lezer, uitdagen om eens op te schrijven hoe u denkt dat uw onderneming erover 3 jaren uit zou moeten zien?

Ik geef strategie een eigen definitie, volgens mij is de essentie: STRATEGIE = KIEZEN.

Na analyse en kansen verkennen moet de ondernemer immers de best lijkende weg kiezen. Je kunt niet alles voor iedereen zijn, dus durf te kiezen.

Kiezen is verliezen?
Nee, juiste door het iedereen naar de zin te willen maken blijf je een grijze onderneming, de middelmaat. Laat klanten los die niet bij je strategie passen, lever alleen diensten die waarde leveren voor je klantengroep, durf je prijs op voldoende niveau te houden, ga voor de propositie die werkelijk onderscheidend is in de markt, jouw markt.

François Hendrikx
francois@ldeaccountants.nl

Avanti-Turnivo start samenwerking met voormalig coach van Epke Zonderland Gerard Speerstra

/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

De Bladelse turnvereniging Avanti-Turnivo, die uitkomt in de subtop van het Nederlandse dames turnen is een samenwerking aangegaan met De Friese topcoach Gerard Speerstra.

Speerstra werkte meer dan 17 jaar samen met Epke Zonderland. Hij legde de basis voor diens internationale succes. Daarna was Gerard Speerstra onder meer trainer/coach bij de turnbonden van Turkije, India en Iran. Van 2012 tot 2013 was hij verbonden aan de Belgische bond. Op dit moment is hij een aantal dagen per week actief als coach voor de coaches van de topsport club Turnz (voorheen Turning Spirit) in Amsterdam.

Speerstra zal met ingang van april maandelijks aanwezig zijn in Reusel om de huidige en toekomstige trainers te begeleiden. Daarnaast wordt hij medeverantwoordelijk voor het uitstippelen van een lange termijn visie op het technisch beleid en de implementatie hiervan. De samenwerking is voorlopig aangegaan voor 2014.

Gerard Speerstra_L6I2111

©Foto: Turnsupporter

Het informatiememorandum

/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

Het informatiememorandum is een belangrijk boekwerk in een overdrachtsproces. In het rapport wordt een gedegen beeld gegeven van de onderneming, waardoor het voor een geïnteresseerde partij mogelijk is om een goed inzicht te verkrijgen.

Koper
Voor een potentiele koper is het memorandum het eerste rapport waardoor hij inhoudelijk nader kennis kan maken met het bedrijf, los van een persoonlijke kennismaking uiteraard. Het dient voor de geïnteresseerde mogelijk te zijn om op basis van het rapport een eerste oordeel te kunnen geven over de (range van de) koopsom van de onderneming, die als basis zal dienen voor een mogelijk voorstel.

Verkoper
Voor de koper is het informatiememorandum een belangrijke informatiebron. Voor de verkoper zelf is het opstellen van een informatiememorandum eveneens een belangrijk gegeven. In het rapport dient een forse uiteenzetting gegeven te worden van bedrijfsinformatie. De verkoper wordt gedwongen om na te denken over diens bedrijf en kan aandachtspunten voor het vervolgtraject reeds in kaart brengen en waar mogelijk ‘verhelpen’.

Het is zaak dat het informatiememorandum juist en volledig is en bovenal de werkelijkheid weergeeft. Door zaken niet rooskleuriger te presenteren dan dat ze in werkelijkheid zijn, kan frustratie van het traject voorkomen worden. Immers, indien blijkt dat de zaken daadwerkelijk rooskleuriger weergegeven zijn, bestaat de mogelijkheid dat een koper de prijs wederom ter discussie gaat stellen en wellicht een transactie/onderhandeling afbreekt.

Wat wordt opgenomen in een informatiememorandum?
Zoals gesteld, omvat het informatiememorandum bedrijfsinformatie. Grofweg kunnen de volgende onderdelen verwacht worden in het rapport:

  • Het ondernemingsprofiel, waarin de volgende zaken minimaal worden weergegeven:
    • De structuur
    • De historie
    • Beschrijving van de activiteiten
    • De omzetsamenstelling
    • De leveranciers
    • Het personeel
    • De positie van de eigenaren
    • Overige zaken, die door een geïnteresseerd benodigd zijn om een gedegen beeld te krijgen van de onderneming
  • Markinformatie
    • Beschrijving van de marktpositie en de concurrentie in de markt
    • Beschrijving van de marktontwikkelingen en het toekomstperspectief van de onderneming met deze ontwikkelingen
  • Financiële informatie
    • Historische gegevens van de balans en winst- en verliesrekening
    • Cijfermatige vooruitzichten
  • Opzet van het traject en daarbij de onderbouwing/insteek van de vraagprijs

Tenslotte
Indien u vragen heeft naar aanleiding van deze blog, kunt u uiteraard contact opnemen met Bart de Volder, bart@ldeaccountants.nl.

Samen op koers!

Stage overeenkomst of arbeidsovereenkomst?

/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

Het is voor werkgevers van belang om zekerheid te hebben of een stagiair werkzaam is op basis van een stage overeenkomst of een arbeidsovereenkomst.

Bij een looncontrole door de belastingdienst kan dit namelijk wel eens problemen opleveren.

Wanneer is sprake van een stage overeenkomst?

  • De werkzaamheden van de stagiair moeten voornamelijk gericht zijn op het vergaren en uitbreiden van de kennis en het opdoen van ervaring in het kader van een opleiding.
  • Er is een overeenkomst tussen de werkgever, werknemer en de opleiding.
  • De stagiair ontvangt een stagevergoeding.

Wordt voldaan aan bovenstaande kenmerken dan is er sprake van een fictieve dienstbetrekking en is er dus sprake van een stage overeenkomst.

Ontvangt de stagiair bijvoorbeeld geen stagevergoeding maar loon dan zal de belastingdienst het standpunt innemen dat er sprake is van een dienstbetrekking en dat er dus sprake is van een arbeidsovereenkomst. In dat geval zijn er namelijk ook premies werknemersverzekeringen verschuldigd.

In de situatie dat een stagiair alleen een vergoeding voor reiskosten ontvangt is geen sprake van een dienstbetrekking. In die situatie hoeft ook geen loonadministratie te worden gevoerd voor de stagiair.

Belastingdienst: Service- en controlethema’s aangiften inkomstenbelasting 2013

/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

Net als vorig jaar heeft de Belastingdienst bij de aangiften inkomstenbelasting weer verschillende service- en controlethema’s.

De service- en controlethema’s van het aangiftejaar inkomstenbelasting 2013 zijn:
· zorgkosten, zoals dieetkosten en medicijnen
· gastouders
· zorgverleners die zorg verlenen aan houders van een persoonsgebonden budget
· hypotheekverhoging
· giften
· vermogen in het buitenland en Belgisch pensioen
· echtscheiding

De Belastingdienst heeft deze thema’s geselecteerd omdat in de aangiften bij deze thema’s relatief veel fouten worden gemaakt.

Bron: Fiscanet

Belastingrente voor VPB-aanslagen naar 8% (beoordeel uw voorlopige aanslag VPB 2013 voor 1 april 2014!)

/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

De belastingrente voor aanslagen vennootschapsbelasting gaat per 1 april 2014 fors omhoog.

De rente wordt dan gesteld op de wettelijke rente voor handelstransacties met een minimum van 8%. Per 1 januari 2014 was deze rente 8,25%.

Het te laat betalen van vennootschapsbelasting wordt zo dus erg duur.

Wilt u deze extra lasten voorkomen, dan moet u voor 1 april 2014 een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2013 laten opleggen op basis van een correcte raming van de winst van het afgelopen jaar.

ACTIE: laat nu een gecorrigeerde voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2013 opleggen als u verwacht dat de gerealiseerde winst van 2013 hoger is dan de belastbare winst volgens de huidige voorlopige aanslag.

U kunt hiervoor contact opnemen met uw relatiebeheerder.

Tips voor een goede (liquide) conditie

/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

De afgelopen jaren is gebleken dat het beschikken over geld zeer belangrijk was. Voor de komende jaren zal deze gedachte uiteraard belangrijk blijven. Voor de ondernemer en diens onderneming is het dan ook essentieel om het werkkapitaal te optimaliseren. Hierdoor kunt u eenvoudiger investeren in groei en vergroot u de flexibiliteit van uw onderneming, alsmede de solvabiliteit van uw onderneming verbeteren. Het geld moet dan niet vastzitten in voorraden en openstaande facturen. Onderstaand gaan we in op werkkapitaalmanagement.

Wat is werkkapitaal?

Werkkapitaal is het verschil tussen de vlottende activa op de balans, waaronder de voorraden, debiteuren en liquide middelen, en de vlottende passiva op de balans, waaronder de crediteuren en overige kortlopende schulden.

Wat is nodig om goed management uit te kunnen voeren?

Uiteraard is goede input nodig om het werkkapitaal te beheren en te beheersen. Een voorwaarde is dat door de ondernemer een (liquiditeits)begroting wordt opgemaakt. Op die manier kan al enige basis worden neergezet voor de te maken keuzes. Door een beeld te hebben van de (nabije) toekomst is het eenvoudiger op te anticiperen op gebeurtenissen.

  • De eigen factuur moet van uitstekende kwaliteit zijn, hetgeen inhoudt dat geen discussiepunten kunnen bestaan. Hierdoor ontstaan minder discussies omtrent de factuur, waardoor minder redenen bestaan voor het uitblijven van de betaling.
  • De debiteuren dienen bewaakt te worden. Hanteer hierbij een reële betalingstermijn. Tevens geldt dat de facturering efficiënt ingestoken dient te worden. Door bijvoorbeeld te factureren op maandag en geen grote verzamelfacturen te gebruiken.
  • Met crediteuren dient onderhandelt te worden voor wat betreft de betalingstermijnen en mogelijke kortingen. Het is van belang om zelf niet te laat te betalen. Dit geeft een korte termijn voordeel op het werkkapitaal, maar geeft een lange termijn risico voor de relatie. Daarbij bestaat de kans dat een ‘vaste’ langere betalingstermijn uiteindelijk aan u wordt doorberekend in de prijs, waardoor de kosten hoger worden. Snel(ler) kan in enkele gevallen zelfs kortingen opleveren.
  • De voorraad dient geoptimaliseerd te worden, middels slim voorraadbeheer. De foutenkans moet kleiner zijn, in die zin dat de juiste producten worden verzonden. De voorraad dient qua telling juist te zijn, hetgeen met een gedegen programma eenvoudig in kaart te brengen is (realtime). Daarbij is een beheersing van de doorlooptijd van de producten van belang. Indien mogelijk kan gedacht worden aan het principe eerst verkopen dan pas bestellen. Afstemming tussen de inkoop en verkoop moet dus minimaal aanwezig te zijn. Of dient de mogelijkheid bekeken te worden of tegen normale kosten kleine spoedbestellingen gedaan kunnen worden, in plaats van deze in voorraad houden. Dit laatste ook om incourantheid te voorkomen. Sowieso is een goede samenwerking met de klant en inzicht in de historie van het product (goed of minder verkopende producten) van belang om incourantheid te verlagen/voorkomen.

Drie belangrijke punten

  • Bewaak de debiteuren goed. Verstuur de juiste factuur, die is voorzien van een betalingstermijn, tijdig. Bekijk tevens de redenen voor het openstaan van rekeningen.
  • Ga verstandig om met uw crediteuren. Op tijd (niet te vroeg en niet te laat) betalen is doorgaans het beste. Bij interessante kortingen kan vroeg betalen de moeite waard zijn. Onderhandelen met leveranciers omtrent betalingstermijnen en eventuele kortingen is van belang.
  • Optimaliseer het voorraadbeheer. Controleer de voorraden en prijzen regelmatig (bij voorkeur met behulp van een geautomatiseerd systeem).

Indien u vragen heeft naar aanleiding van deze blog, kunt u contact opnemen met ons kantoor, François Hendrikx of Bart de Volder.

Samen op koers!

G-Rekening wordt Depot!

/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

1. Inleiding.
Eind vorig jaar is door de belastingdienst een belangrijke mededeling gedaan voor alle ondernemers die verantwoordelijk zijn voor de afdracht van loonheffing en premies van derden. Namelijk dat de huidige regeling om die aansprakelijkheid – deels – af te dekken zal vervallen. De methode om het belasting- en premiedeel van de factuur van een onderaannemer of uitlener van personeel te betalen op een geblokkeerde bankrekening (beter bekend als “G-Rekening”) wordt vervangen door een depotregeling.

2. Achtergrond.
In de Invorderingswet 1990 is geregeld wie aansprakelijk is voor de betaling van belastingen. De hoofdregel is dat de werkgever aansprakelijk is voor afdracht op de door hem betaalde salarissen. Bij onderaanneming is dat echter de opdrachtgever en bij inlening van personeel is dat het inlenende bedrijf.

Door storting van de betreffende bedragen op een zogenaamde G-rekening van de opdrachtnemer respectievelijk van de uitlener van personeel, kan die aansprakelijkheid worden beperkt.

In de nieuwe regeling zijn het niet meer de banken die G-Rekeningen aanhouden, maar houdt de Belastingdienst zelf depots op naam van uitleners van personeel en van onderaannemers. Opdrachtgevers en inleners betalen dus voortaan rechtstreeks naar de Belastingdienst.

3. Termijn.
Op 1 juli zou de geleidelijke invoering van de nieuwe regeling beginnen en die zou uiterlijk 1 jaar later, dus op 1 juli 2015, afgerond moeten zijn.

Op 20 maart 2014 is bekendgemaakt dat de invoering van de depotregeling is uitgesteld. Het ministerie van Financiën heeft besloten tot een heroriëntatie op de regeling en is daartoe begonnen met het benaderen van banken. Zowel voor zowel het langer in stand houden van G-rekeningen als voor het informeren naar hun visie op het depotstelsel.

Of en wanneer het depot beschikbaar komt via de aangekondigde Depotservice op de website van de belastingdienst ( https://mijn.belastingdienst.nl ) is dus onzeker geworden.

Mr. E.P. van Erve
fiscalist

Wakker worden de crisis is voorbij!!

/in /door

» Wist je dat wij op zoek zijn naar een nieuwe collega (assistent) accountant? Lees snel verder!

Word een waardevolle klantenpartner

Een echt partner zijn voor de ondernemer, daar moet je hard aan werken. Toch hebben veel bedrijven dit doel, op zoek naar nieuwe vormen van dienstverlening nu de traditionele producten in omzet opdrogen. Het is een pad met veel hobbels, niets voor niets dat ik stel: “Om goed te kunnen adviseren is steeds meer management en bedrijfseconomische kennis nodig, naast het algemene producten- of dienstenpallet. Ook de branchekennis is steeds belangrijker. Zo hoorde ik van een klant “Accountants denken te veel in cijfers en te weinig in wat mij als ondernemer beweegt”. En gelijk heeft hij. Waarbij onze accountant het antwoord gaf: “Wij richten ons teveel op kosten, in plaats van omzet, waarde en marge”

Adviseren, sparren, klankborden, klantpartner. Mooie kreten, maar de praktijk is weerbarstig. Bedrijven houden lang vast aan wat ze altijd al deden. Zeker in het voorjaar, als de orders weer binnenstromen. Tegen de zomer begint de buik dan toch weer zeer te doen, want hoe vullen we de fabriek of houden we het personeel aan de gang in het najaar.

Het management van professionele organisaties geeft aan dat professionele bedrijven een actieve klantenstrategie voeren, om te overleven op de langere termijn. Ik zeg niet dat het gemakkelijk is, maar voor de ondernemers onder ons zijn er dus kansen te over. U moet ze wel pakken. En vooral doorzetten. Zo’n veranderingsproces duurt soms zelfs een paar jaar.

Mijn boekenkast puilt nog uit met kennis over verandermanagement in de tijd dat ik nog als manager werkte voor de Rabobank. Helaas is niet alles even toegankelijk geschreven. Belangrijkste wat ik heb onthouden is dat bedrijven vooral nodig hebben, een stappenplan voor verandering, manieren om cultuur en gedrag te veranderen, aanwijzingen hoe de goede medewerkers in hun midden te vinden en te ontwikkelen, luisterend oor voor de klant in plaats van te verkopen wat je hebt, tijd durven gaan steken in acquisitie, beïnvloeding van het onbewuste van de mens om gemakkelijker te veranderen (de persoonlijke mindset om krijgen) en medewerkers leren in de schoenen van de ondernemer te staan.

Succes!

François Hendrikx